O princípio do imposto de nacionalidade , também denominado imposto universal , consiste em sujeitar os nacionais a um imposto, mesmo que residam no estrangeiro. Seu objetivo principal é evitar a evasão fiscal e às vezes é chamado, como tal, de Johnny Tax , em referência ao domicílio de Johnny Hallyday na Suíça para se beneficiar de seu imposto fixo.
Esse imposto permanece por enquanto no estado da proposta política na França , mas essa forma de tributação já existe de certa forma nos Estados Unidos e na Suíça (taxa de isenção do serviço militar), e foi proposta na França. Por Dominique Strauss- Kahn durante a campanha presidencial de 2007 .
O princípio nos Estados Unidos é que uma pessoa com nacionalidade americana deve pagar impostos sobre sua renda , onde quer que esteja no planeta. Há, portanto, não é um imposto cidadão particular, mas uma característica de impostos para aplicar até mesmo para os residentes no exterior . Diversas medidas permitem que o cidadão deduza uma parte maior ou menor de sua renda dependendo da situação: eles estão listados na Exclusão de Renda Ganhos Estrangeira . Essas exclusões se aplicam apenas aos primeiros $ 95.100 (em 2012) do salário de um cidadão americano que reside no exterior. Qualquer receita acima desse valor é tributada pelo IRS ( autoridades fiscais dos EUA), a menos que o imposto local seja mais alto.
Esse princípio remonta à Guerra Civil , quando alguns americanos ricos fugiram do país para não serem convocados para o exército.
Por exemplo, os americanos que residem na França não são tributados pelo IRS , uma vez que a tributação francesa é mais alta do que nos Estados Unidos . Mas os exilados nas Ilhas Virgens devem pagar a diferença (a menos que renunciem à cidadania americana).
Para os cidadãos americanos de direito do solo que nunca viveram mais do que alguns meses nos Estados Unidos , a situação é difícil, pois de repente descobrem os impostos americanos, especialmente porque a lei FATCA obriga os bancos a transmitirem os documentos fiscais para os cidadãos americanos. Alguns bancos recusam clientes americanos. Os processos de renúncia à nacionalidade são longos, onerosos e não retroativos para o pagamento de impostos.
Em 2011, o Tribunal de Contas propôs a criação desse imposto, a fim de lutar contra a evasão fiscal . Em 2012, um acordo em discussão entre a França e Andorra permitiria a tributação dos residentes andorranos de nacionalidade francesa. Emmarço de 2012, Nicolas Sarkozy quer implementar um imposto de nacionalidade que visaria exilados fiscais . Jean-Luc Mélenchon defende de forma semelhante porjaneiro de 2017um imposto universal, dirigido em particular à família Mulliez , alguns dos quais residem na Bélgica . Cerca de dois milhões de expatriados franceses seriam afetados.