As contribuições obrigatórias são o conjunto de "pagamentos efetivos efetuados por todos os agentes económicos do setor das administrações públicas [...] desde que tais pagamentos decorram, não de uma decisão do agente económico que paga, mas de um processo coletivo [...] e que esses pagamentos são sem compensação direta ” , segundo a Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE), na origem dessa noção.
As deduções obrigatórias constituem a maior parte das receitas das administrações públicas : Orçamento do Estado , Autarquias Locais e Segurança Social ; para os países membros da União Europeia , uma pequena parte (representando cerca de 1% do PIB) é utilizada para financiar as instituições europeias .
Estas taxas são utilizadas para financiar serviços soberanos não mercantis ( defesa nacional , manutenção da ordem, definição da lei e função judicial), mas também serviços noutros domínios económicos (políticas sociais, apoio a associações ou artistas, construção de infra-estruturas, etc. ), alguns dos quais se enquadram no conceito de serviço público .
As deduções obrigatórias não cobrem todas as taxas sobre os agentes económicos ou todas as receitas das administrações públicas . Incluem impostos (diretos e indiretos), impostos e certas contribuições sociais (na França, 85% das contribuições sociais são registradas, mas são excluídas as chamadas contribuições sociais “imputadas”, ou seja, que não dão origem ao pagamento efetivo). Dentro de outras receitas públicas, encontram-se as receitas não fiscais e os fundos de apoio. A receita pública representou 50,8% do PIB na França em 2006, para 44,2% das taxas obrigatórias.
Tradicionalmente distinguimos:
As estatísticas de receita do governo de 2017 da OCDE mostram que a França permanece, pelo segundo ano consecutivo, em primeiro lugar para a taxa de impostos obrigatórios, em 46,1%, à frente da Dinamarca e da Bélgica. A taxa média da OCDE é de 34,3%. A Alemanha está com 38,2%, o Reino Unido com 33,5% e os EUA com 24,3%.
As estatísticas de 2017 da OCDE mostram um aumento contínuo da relação imposto / PIB: 34,2% em 2017 contra 34,0% em 2016; trata-se de um recorde absoluto, inclusive frente aos maiores valores registrados em 2000 (33,8%) e 2007 (33,6%). Os impostos corporativos e sobre o consumo representam uma parcela crescente da receita tributária total. A França assume a liderança com uma taxa de 46,2% contra 45,5% em 2016, à frente da Dinamarca, cuja taxa caiu de 46,2% para 46,0%.
As estatísticas da OCDE de 2016 mostram que a taxa média de impostos nos países da OCDE aumentou 0,9 pontos percentuais de 2012 a 2015, chegando a 34,3%; esse patamar é próximo ao observado antes da crise de 2007 (33,8%). Essa taxa vem subindo desde 1965, atingindo 34,0% em 2000. Uma fase de ligeiro declínio, entre 2001 e 2004, seguido por um período de alta, de 2005 a 2007, até a nova. crise e a recuperação nos últimos anos. A proporção varia de 17,4% para o México a 46,6% para a Dinamarca, com a França em segundo lugar com um nível de 45,5%.
País | 1965 | 1975 | 1985 | 1995 | 2000 | 2007 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017p |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Alemanha | 31,6 | 34,3 | 36,1 | 36,2 | 36,2 | 34,9 | 36,7 | 37,0 | 37,4 | 37,5 |
Canadá | 25,2 | 31,4 | 31,7 | 34,8 | 34,8 | 32,1 | 31,3 | 32,7 | 32,7 | 32,2 |
Dinamarca | 29,1 | 37,0 | 43,9 | 46,5 | 46,9 | 46,4 | 48,5 | 46,1 | 46,2 | 46,0 |
Espanha | 14,3 | 18,0 | 26,8 | 31,3 | 33,4 | 36,5 | 33,6 | 33,6 | 33,2 | 33,7 |
Estados Unidos | 23,5 | 24,6 | 24,6 | 26,5 | 28,2 | 26,7 | 26,0 | 26,2 | 25,9 | 27,1 |
França | 33,6 | 34,9 | 41,9 | 41,9 | 43,1 | 42,4 | 45,4 | 45,3 | 45,5 | 46,2 |
Itália | 24,7 | 24,5 | 32,5 | 38,6 | 40,6 | 41,7 | 43,5 | 43,1 | 42,6 | 42,4 |
Japão | 17,8 | 20,4 | 26,7 | 26,4 | 26,6 | 28,5 | 30,3 | 30,6 | 30,6 | n / D |
México | 15,2 | 11,4 | 13,6 | 13,2 | 13,7 | 15,9 | 16,6 | 16,2 | ||
Reino Unido | 29,3 | 34,2 | 35,1 | 29,8 | 32,8 | 33,0 | 31,8 | 32,2 | 32,7 | 33,3 |
Suécia | 31,4 | 38,9 | 44,8 | 45,6 | 49,0 | 45,0 | 42,6 | 43,1 | 44,0 | 44,0 |
suíço | 16,6 | 22,5 | 23,9 | 25,4 | 27,4 | 26,1 | 26,9 | 27,6 | 27,8 | 28,5 |
Média OCDE | 24,8 | 28,6 | 31,5 | 33,3 | 34,0 | 33,8 | 33,6 | 33,7 | 34,0 | 34,2 |
As estatísticas europeias ( Eurostat ) usam um conceito ligeiramente diferente do de "taxas obrigatórias": "receitas fiscais", que incluem impostos e contribuições sociais, incluindo certas receitas não tidas em conta pela OCDE, como as contribuições para as contribuições para a segurança social. . A França está no topo do ranking:
País | 2017 |
---|---|
Alemanha | 40,5% |
Bélgica | 47,3% |
Dinamarca | 46,5% |
Espanha | 34,5% |
Finlândia | 43,4% |
França | 48,4% |
Irlanda | 23,5% |
Itália | 42,4% |
Reino Unido | 35,4% |
Suécia | 44,9% |
Média UE-28 | 40,2% |
Média da zona do euro | 41,4% |
As receitas fiscais aumentaram em relação a 2016, quando atingiram 47,7% na França. A França se destaca pelo maior nível de contribuições sociais da Europa: 18,8% do PIB; A Alemanha está com 16,7%; A Suécia, ao contrário, tem uma taxa de contribuição social muito baixa, mais do que compensada pela dos impostos sobre a renda pessoal: 15,8% do PIB, contra 8,7% na França; por fim, os impostos sobre a produção e importação também são elevados na França (16,4%), principalmente quando comparados aos da Alemanha (10,7%).
Ainda que a comparação entre países das taxas de dedução obrigatória seja frequentemente utilizada, na realidade não é muito relevante: segundo o Departamento de Informação Jurídica e Administrativa , “a taxa de dedução obrigatória é uma construção estatística cuja relevância é irrelevante. Não deve ser sobrestimada . A taxa de contribuições obrigatórias não é um bom indicador do “peso” do Estado ” .
Segundo o Conselho das Deduções Obrigatórias , instituição ligada ao Tribunal de Contas francês , os dados relativos às deduções obrigatórias são "particularmente delicados de manusear, quer se trate da análise das variações num determinado país ou - mais ainda. - da realização comparações internacionais, que podem levar a conclusões precipitadas que não levam em consideração as características específicas de cada um dos países estudados ” . Este conselho explica que as diferenças nas taxas de impostos obrigatórias entre os países podem ser determinadas por:
O nível atingido em um determinado país pelas taxas obrigatórias é antes “um indicador do grau de socialização de certas despesas” . Na verdade, por exemplo, na França, a participação dos impostos nas deduções obrigatórias é menor do que em outros países, enquanto mais da metade da receita é alocada para fundos de seguridade social.
De acordo com um relatório do Comitê de Finanças do Senado francês , “independentemente do fato de que as normas contábeis utilizadas podem variar de um Estado para outro, [os] valores devem ser qualificados em primeiro lugar pelo fato de que as deduções Obrigações são de um certo ponto de vista “estreito demais”, no sentido de que não correspondem à totalidade das receitas públicas. No entanto, a distinção entre taxas obrigatórias e receitas públicas pode ser desprovida de significado econômico ” . Comparações entre níveis de receita pública seriam mais relevantes para avaliar o peso da esfera pública na economia.
Na França , a taxa de imposição obrigatória foi de 46,1% do PIB para o ano de 2014 (o PIB francês foi de 1.946 bilhões de euros em 2010), uma das taxas mais elevadas nos países da OCDE . A França é assim descrita como "campeã da pressão fiscal no mundo" com, em 2014, a segunda maior taxa de deduções compulsórias do mundo.
A taxa de imposto obrigatória aumentou acentuadamente entre 1960 e 2006; passou de cerca de 30% do PIB para quase 45%. Após uma ligeira redução, a taxa voltou a subir a partir de 2010 para estabilizar em quase 45% entre 2013 e 2015.
Ano | Em% do PIB | Em bilhões de euros |
---|---|---|
1959 | 31,3 | |
1960 | 30,5 | |
1961 | 31,6 | |
1962 | 31,7 | |
1963 | 32,4 | |
1964 | 33,4 | |
1965 | 33,6 | |
1966 | 33,5 | |
1967 | 33,3 | |
1968 | 34,1 | |
1969 | 34,5 | |
1970 | 33,8 | |
1971 | 33,3 | |
1972 | 33,7 | |
1973 | 33,6 | |
2000 | 42,8 | 704,4 |
2001 | 42,5 | 732,2 |
2002 | 41,9 | 744,2 |
2003 | 41,8 | 758,7 |
2004 | 41,9 | 795,3 |
2005 | 42,5 | 835,0 |
2006 | 42,8 | 880,6 |
2007 | 42,1 | 912,1 |
2008 | 41,9 | 934,7 |
2009 | 41,0 | 893,3 |
2010 | 41,3 | 923,2 |
2011 | 42,6 | 977,9 |
2012 | 43,8 | 1016,3 |
2013 | 44,8 | 1050,0 |
2014 | 44,6 | 1064,0 |
2015 | 44,5 | 1083,2 |
2016 | 44,6 | 1007,8 |
2017 | 45,1 | 1033,6 |
2018 | 44,8 | 1024,7 |
2019 | 44,1 | 1021,7 |
O aumento de um ponto na taxa de imposto obrigatório em 2017 não se deve a um aumento nas taxas de imposto, mas à aceleração do crescimento; na verdade, a elasticidade das receitas fiscais ao crescimento é bem superior a 1; em outras palavras, as receitas fiscais aumentam mais rápido do que o PIB quando este acelera e, inversamente, as receitas diminuem mais rapidamente do que o PIB durante as crises econômicas, como pudemos ver em 2009.
Tipo de amostra | Montante total |
---|---|
Deduções obrigatórias , excluindo contribuições sociais e líquidas de impostos incobráveis, incluindo:
|
€ 502,1 bilhões 127,4 |
Contribuições sociais reais , líquidas de contribuições irrecuperáveis | € 320,0 bilhões |
Total de deduções obrigatórias | € 822,1 bilhões |
Por último, certos encargos não são considerados obrigatórios porque correspondem a uma decisão considerada “voluntária” por parte de quem os paga, ou são a contrapartida de um serviço prestado (nomeadamente a taxa de licença de televisão , o imposto de mudança. resíduos , imposto de selo sobre cartas de condução, passaportes, documentos de registo de veículos, etc.). Alguns desses produtos não vão para o orçamento do Estado, autoridades locais, Segurança Social ou ODACs , como a licença audiovisual , cujo valor é recolhido integralmente em benefício dos canais públicos, Rádio França e INA . Seu valor total é de 3,2 bilhões de euros. Para o imposto de coleta de lixo doméstico, seu produto é de 4,5 bilhões de euros. Outros produtos, como multas, fazem parte do orçamento do estado: são incluídos na parte da receita não tributária. Em 2016, as multas renderam ao Estado 4,3 bilhões de euros, ou 0,7% da receita.
Tipo de amostra | Montante total |
---|---|
Receita tributária :
|
€ 271,5 bilhões 135 |
Receita considerada não fiscal, mas fazendo parte das deduções obrigatórias | € 10 bilhões |
Receita não fiscal : Exploração industrial e comercial de estabelecimentos nacionais |
€ 18 bilhões 9 |
Receita total antes da cobrança Dos quais de deduções obrigatórias |
€ 299,5 bilhões
281,5 |
Despesas totais das quais diretamente em benefício das autoridades locais ou da UE |
€ 341 bilhões
|
Equilíbrio do orçamento | -41,5 B € |
Valores (bilhões de euros) | % do PIB | |
---|---|---|
Estado | € 265,9 bilhões | 13,8% |
ODAC | € 14,7 bilhões | 0,8% |
Adm. seguro Social | € 448,5 bilhões | 23,2% |
Adm. local | € 88,6 bilhões | 4,6% |
eu | € 4,4 bilhões | 0,2% |
Total | € 822,2 bilhões | 42,5% |
O imposto sobre o rendimento é o assunto dos debates mais importantes, mas representa apenas menos de 6% do total das deduções obrigatórias, contra 16% para o IVA e 39% para as contribuições sociais reais (exemplos de contribuições: contribuições para a segurança social doença, contribuição para a segurança social para a velhice , contribuição de desemprego, contribuição de aposentadoria).
Da mesma forma, o ISF (4,46 mil milhões de euros em 2010) representa apenas 0,5% do total das deduções obrigatórias.
O total das deduções obrigatórias ascendeu em 2017 a 1.038 mil milhões de euros. O quadro seguinte apresenta uma repartição das taxas obrigatórias, conforme demonstrado pela execução do orçamento de 2017 para cada um dos subsetores administrativos.
Setor | Tributação por subsetor da administração | Impostos principais | Valores (em bilhões de euros) | ||
---|---|---|---|---|---|
Tributação global | Estado | IVA (participação estatal) | 152,4 | 334,8 | 653,5 |
Imposto de renda (IR) | 73 | ||||
Imposto corporativo (IS) | 35,7 | ||||
TICPE (participação estatal) | 17,2 | ||||
Imposto sobre herança e doação | 12,9 | ||||
Impostos transferidos para ODACs | 14,8 | ||||
Imposto interno sobre o consumo final de eletricidade | 7,9 | ||||
Outro | 20,9 | ||||
Administrações públicas locais (APUL) | Imposto sobre a propriedade (construído e não construído) | 34,0 * | 142,7 | ||
CVAE -CFE-IFER | 21,5 * | ||||
Imposto habitacional | 19,3 * | ||||
TICPE (parte dos departamentos e regiões) | 12,1 | ||||
Imposto departamental sobre transferências para consideração | 11,6 | ||||
Pagamento de transporte | 8,7 * | ||||
Imposto sobre contratos de seguro | 7,2 | ||||
Impostos de coleta de lixo doméstico | 5,3 | ||||
Imposto sobre certificados de registro de veículos | 2,2 | ||||
Outro | 20,8 | ||||
Segurança social (ASSO) | CSG-CRDS | 106,9 | 175,9 | ||
Imposto sobre os salários | 13,5 | ||||
Direitos do consumidor sobre o tabaco | 11,4 | ||||
IVA (participação ASSO) | 10,3 | ||||
Imposto social sobre a renda de ativos e produtos de investimento | 8,6 | ||||
Pacote social | 5,5 | ||||
Contribuição de solidariedade social das empresas | 3,6 | ||||
Taxa de solidariedade de 2% | 2,6 | ||||
Outro | 13,5 | ||||
Contribuições sociais | 384,5 | 384,5 | |||
Total de deduções obrigatórias | 1038,0 | 1038,0 |
Por outro lado, a taxa de impostos obrigatórios entre indivíduos no mesmo país é bastante relevante. Mostra o peso real do encargo financeiro coletivo de cada contribuinte em comparação com sua receita bruta real ou super bruta - ou mesmo com o que o empregado custa ao empregador .
A França é um dos países industrializados onde a percentagem do PIB das contribuições sociais pagas às administrações públicas é a mais elevada (18,8% em 2011 de acordo com os valores estabelecidos pela OCDE, que diferem ligeiramente dos calculados pelo INSEE, em comparação com 16,9% para a Alemanha, 8,4% para o Reino Unido e 6,2% para os Estados Unidos), enquanto a participação dos impostos sobre a renda e lucros é relativamente baixa lá (10,1% do PIB em 2011 ante 11,8% nos Estados Unidos, 11% em Alemanha, 12,9% no Reino Unido, 15,17% na Suécia e 29,4% na Dinamarca). Assim, mais de metade da receita das deduções obrigatórias é destinada ao financiamento das pensões e da segurança social. Essa estrutura tem consequências. Por outro lado, o trabalho é relativamente tributado na França por meio de contribuições sociais e do empregador. Por outro lado, a progressividade das taxas obrigatórias pagas pelas famílias, ou seja, o facto de essas taxas aumentarem mais do que proporcionalmente ao rendimento, assenta essencialmente numa base estreita.
Na verdade, não há progressividade substancial na taxa de deduções obrigatórias na França, ao contrário do que sugere a progressividade do imposto de renda - em 2010, para pessoas que trabalhavam a pelo menos 80% do tempo integral - ao longo do tempo, essa taxa era de 40% para 47% para categorias de baixa renda, 47% a 49% para grupos médios, 49% a 46% para classes abastadas e 46% a 34% para categorias de baixa renda.