Uma herança é a herança que uma pessoa deixa ao morrer . Diz respeito a todos os tipos de objetos: patrimônio cultural (religião, patronímico, filiação, costumes, etc.) e herança de bens (casa, dinheiro).
Este artigo enfoca principalmente a herança de propriedade.
A herança geralmente é passada após a morte da pessoa. Por vezes, um testamento , redigido ou não por notário (testamento holográfico ou testamento autêntico), especifica a herança. No caso de não-testamento, a maioria dos estados possui leis que se aplicam então.
Os beneficiários são geralmente pessoas próximas (cônjuge, filhos , netos, irmãos, primos , etc.) da pessoa que lega seu patrimônio. Os beneficiários também podem ser pessoas jurídicas ( instituições , empresas , associações ), de acordo com a vontade do falecido.
Em alguns países, França, Japão e Coréia do Sul lideram, o governo tributa a transmissão. Dos 35 países da OCDE, 20 impõem herança. A tributação depende do grau de filiação entre o doador e o beneficiário: aumenta com o grau de distância da filiação (ver imposto sobre herança ).
Conservadores e liberais se opõem a impostos porque a tributação pode levar a uma divisão do capital social . No caso da transmissão de bens “difíceis de repartir” ( edifício , negócio, etc.), isso às vezes é, segundo eles, difícil de colocar em prática. No caso das empresas, os conservadores acreditam que a gestão do negócio e sua integridade devem ser preservadas, e que sua propriedade privada deve ser mantida.
Obviamente, as correntes políticas contrárias ao liberalismo econômico pensam, por sua vez, que a herança deve ser fortemente tributada, até mesmo suprimida, e que, sendo a integridade da empresa considerada mais importante do que a de sua gestão, a existência de altos impostos é moralmente justificada .
Para os liberais, o ambiente em que vivemos não é devido, mas o resultado do trabalho humano passado. O trabalho de alguém não desaparece após a morte: todos continuam a se beneficiar dela depois. Portanto, é normal que ele escolha quem vai se beneficiar com isso.
O século XVIII é um século fulcral, a vida muda, os bens consumidos também, sobretudo a classe nobre e existe também este duplo mecanismo “de troca e dádiva”. O luxo é assim transformado em caridade. O século XVIII viu um empoderamento de certos supérfluos, o gasto é um conforto material. Encontramos uma sociedade estacionária e benevolente, mas também aquela que ama a abundância e o luxo, essenciais. Vemos: móveis, roupas, cozinhar, dormir, refeições, cultura, recepção, higiene (mudanças reais na sociedade). É uma época de magnificência, uma época de luxo e é por esta razão em particular que o século XVIII é descrito como "belo século XVIII".
Ao longo dos séculos, a herança sempre foi um meio de reprodução das elites. Por exemplo: as dinastias soberanas, a nobreza , hoje a grande burguesia , etc.
Furetière diz em seu dicionário universal que herança seria "sucessão, hereditariedade"; a herança acaba se tornando o texto de referência e se impondo. O que uma pessoa herda "não é devido à sua própria autoridade", mas transmitido pelo famoso "testamento", ato oficial que institui a noção de sangue, por filiação, conferindo identidade real à propriedade que passa de um autor a outro. A herança, no entanto, não é apenas adquirida; o herdeiro muda a herança. Assim, uma herança pode ser totalmente esvaziada rapidamente para aumentá-la; ao inventá-lo, modificá-lo, acabamos por possuí-lo melhor! A herança é confrontada com a autoridade de outros, a necessidade também de sair dela por meio de procedimentos quando se torna muito restrita.
Freqüentemente, herdamos de uma pessoa falecida, embora herdada também é um modo de existência por meio de um bem que, assim, recupera uma "segunda vida" e pode continuar. A palavra-chave na leitura de uma herança e a palavra "livre" que, portanto, dá origem a conflitos ao reivindicar certas sucessões alternativas. Algumas heranças são explícitas, porque os herdeiros são então designados, mas alguns proprietários identificam-se com o património que irão identificar como seu, outros se contentam com a negação da herança.
O princípio jurídico do adiantamento da herança , consagrado na legislação de muitos países, significa que uma doação feita em benefício de uma criança deve ser levada em consideração ao compartilhar após a morte do donatário, para garantir um certo equilíbrio. O donatário pode, no entanto, especificar por escrito que se trata de um presente “exceto parte da herança”, mas o total reservado para um ou mais filhos não pode exceder o quarto da herança total.
Esta concepção tem suas raízes na "moral judaico-cristã", então foi retomada por diferentes correntes de pensamento: marxismo, anarquismo, comunismo, socialismo, etc.
Seria injusto tirar proveito do capital sem ter trabalhado para obtê-lo.
A herança está em total contradição com essa ideia. No entanto, a lei das sucessões fornece um quadro para a herança, no interesse da igualdade, através do princípio do avanço da herança.
As heranças encontram-se frequentemente disseminadas em todos os lugares do reino, encontra-se a expansão da herança e das linhagens, quando são contraídas por herdeiros abastados. O duque de Rohan por exemplo desenvolve-se em Poitou, "combinado com a presença de um Tribunal, a ampliação de sua área geográfica, seu patrimônio, suas responsabilidades ditas à nobreza próxima ao soberano e de uma dimensão além da província para permitir um papel político, social. Clientes primeiro, dos assentamentos de certos reinos, então, retransmitindo poder real, às vezes também se opondo a ele ". Vemos na herança a noção de poder, elegância e orgulho pela posse de certos bens, nasce das alianças matrimoniais, também das heranças.
A herança média na França é de cerca de 120.000 € na década de 2010. A tributação da herança é altamente impopular, levando a debates periódicos sobre sua reforma.
Na Suíça , a quantidade total de fortunas herdadas está aumentando drasticamente. Foi de 36 bilhões de francos suíços em 1990 para 95 bilhões em 2020.
As taxas de imposto variam de acordo com os cantões . A taxa média de imposto sobre herança caiu de 4,1% em 1999 para 1,4% em 2019. O fato de as heranças (caindo do céu) serem tributadas menos do que o trabalho (ganho com o suor da testa) pode ser considerado injusto.
Reichart Alexandre [2019]. “ Herança, um assunto que divide os economistas . » Alternatives Économique , 387, fevereiro, pp. 72-74.
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François Deflassieux, o guia Antiquário, tudo sobre móveis e estilos, Paris, Solar Edition, 2020.