O IVA social é a atribuição de uma parte do produto do imposto sobre o valor acrescentado (IVA) ao financiamento da protecção social .
A sua implementação deverá implicar automaticamente uma redução dos preços com exclusão do imposto sobre os produtos nacionais, passando para o IVA parte ou a totalidade das contribuições sociais, e um aumento correspondente do IVA repartido por todos os produtos, nacionais e estrangeiros, comercializados no país. De maneira geral, os produtos nacionais devem manter os preços estáveis, ou até mais baixos dependendo dos mecanismos utilizados, e os produtos de origem estrangeira aumentam. Na exportação, os produtos nacionais tornam-se mais competitivos, pois são vendidos no exterior com isenção de impostos. No entanto, este esquema teórico pode não produzir os seus efeitos benéficos se as empresas não decidirem baixar os seus preços de venda sem IVA; na verdade, ficam livres para repercutir a redução das contribuições previdenciárias ou não sobre os preços, a menos que favoreçam seu acordo nesse sentido.
Para compreender o mecanismo do IVA social, é necessário conhecer a forma como se constitui um preço de venda sem imposto de um produto. “Excluindo impostos” significa essencialmente: antes da adição do IVA. O IVA é calculado aplicando uma porcentagem ao preço, sem impostos. A parte da folha de pagamento destinada à construção de um produto está incluída, por exemplo atualmente na França, no preço sem impostos. Se retirarmos as contribuições sociais dessa folha de pagamento, reduzimos o preço sem o imposto dos produtos. Se realocarmos por meio de um IVA generalizado a todos os produtos vendidos no território nacional o equivalente a essas contribuições sociais, o preço "todos os impostos" dos produtos de origem nacional deve permanecer o mesmo e o preço de todos os impostos dos produtos de origem estrangeira aumenta correlativamente . Como o comércio entre as empresas, nacionais ou estrangeiras, é isento de impostos, esse dispositivo não deveria afetar a indústria, exceto pelas vantagens competitivas que proporcionaria à indústria nacional.
Numa perspectiva macroeconómica, a idéia geral é que o financiamento da protecção social por uma taxa sentado no salário aumenta o custo de produzir nacional no que diz respeito a bens importados , de modo que a protecção social não beneficia apenas aos trabalhadores, mas também para os consumidores. O IVA social seria, portanto, uma forma de envolver os consumidores na sua proteção social e de melhorar a competitividade económica do país. No entanto, este esquema mantém-se teórico enquanto não for implementado, os resultados dependem do funcionamento económico estrutural do país onde é aplicado.
Um IVA social altera o equilíbrio dos impostos entre trabalhadores e consumidores (em benefício dos primeiros e em detrimento dos últimos) e entre produtores e importadores locais; Além disso, alguns economistas observam que o IVA é um imposto não progressivo e, embora admitam que é melhor tributar parte do financiamento da proteção social, as políticas que se opõem à sua implementação pensam em primeiro lugar em tributar parte do custo da proteção social. proteção por meio da renda do capital, ao invés de produtos de consumo que pesam no orçamento familiar.
Por fim, afirmar a expressão "IVA" automática e justamente suscita o receio de que os preços aumentem. Tudo isso leva a divisões políticas em tal medida, e a uma implementação gradual (se tiver sucesso).
Esta ferramenta fiscal foi implementada a partir de 1987 na Dinamarca e emjaneiro de 2007na Alemanha (um ponto de aumento do IVA para o IVA social , dentro de um aumento total de 3 pontos do IVA). A medida está a ser considerada em França , onde o nível muito elevado de contribuições sociais , que financiam a segurança social em França , pesa no custo da mão-de-obra e, por conseguinte, na competitividade económica .
Em um contexto econômico globalizado, o " custo do trabalho " dentro de um país é um elemento que fornece (ou perde) uma vantagem competitiva sobre os outros. Na França, um elemento importante do custo do trabalho é o financiamento pelas contribuições sociais , pagas pelo empregador e pelo empregado sobre cada salário , da proteção social ( saúde , aposentadoria , seguro-desemprego , etc.). Reduzir as contribuições dos funcionários automaticamente fortalece a competitividade de preços ; para o trabalhador, ou no estado atual do nível das contribuições, menos as contribuições sociais permitiriam aumentar o rendimento líquido, abandonando assim o objetivo de redução do custo do trabalho.
A proteção social nos países desenvolvidos hoje beneficia muitas categorias da população, incluindo os inativos . Parece injustificado fazer financiar apenas o mundo do trabalho através das contribuições sociais, resultando em uma tendência generalizada para a tributação da proteção social, incluindo o IVA social seria um item. Em França , a tributação da protecção social foi iniciada com o CSG , implementada a um nível baixo a partir de 1991 e depois regularmente aumentada: os impostos e taxas representaram assim 28% dos recursos do sistema geral de segurança social em 2007., contra apenas 5% em 1991 (as contribuições que representavam 80% do financiamento da segurança social antes da reforma previdenciária representavam apenas 66% em 2010, a taxa zero do trabalho reduzia os salários em 18%). O fortalecimento dessa tributação, além do ICMS social , também poderia envolver um aumento acentuado da Contribuição Social Generalizada (CSG) e da CRDS que afetam todas as receitas salariais, ou a criação de uma contribuição de valor agregado (ou CSG empregador ) que se basearia no valor agregado produzido pelas empresas (ver seção abaixo ).
No extremo oposto, se a população activa não participasse na protecção social até ao nível das prestações de que beneficia especificamente (garantia de acidentes de trabalho, desemprego, etc.) o sistema tornar-se-ia proteccionista ; na verdade, se compararmos uma "camiseta chinesa" ao mesmo produto local, com um IVA social, ambos têm um IVA mais alto, mas o produto local se beneficia de uma redução nas contribuições, o que aumenta o preço relativo do produto. reduz o do segundo. No entanto, o IVA social não apresenta qualquer problema jurídico em relação aos acordos de livre comércio , porque todos os produtos e serviços e todos os agentes económicos (nacionais ou estrangeiros) são tributados da mesma forma. Os economistas a favor da medida comparam a introdução do IVA social a uma forma de desvalorização competitiva , uma vez que penaliza os produtos importados em benefício dos produtos fabricados no país. O efeito sobre as importações seria significativo para alguns, bastante insignificante para outros que destacam a enorme diferença nos custos de produção entre os países desenvolvidos e os emergentes.
O IVA social visa, portanto, reduzir os custos de produção e substituí-los por impostos sobre o consumo . Para os promotores do IVA social , esta transferência de contribuições para um imposto no âmbito do financiamento da segurança social permitiria reduzir o custo do trabalho e tributar mais os produtos importados, criando um efeito desincentivo (as famílias comprarão menos produtos). ) No entanto, não é a famosa “T-shirt da China” que vai financiar directamente a protecção social, que ficará a cargo dos agentes económicos nacionais.
Aos olhos dos seus detractores, esta transferência para o IVA conduz sobretudo a um aumento dos preços que penaliza os consumidores, e eles propõem "os mais modestos". Na verdade, os impostos sobre o consumo pesam de forma idêntica sobre o consumo das famílias pobres e ricas; como porcentagem da despesa , pesam um pouco mais nas famílias mais ricas e, como proporção da renda , pesam mais nas famílias de baixa renda, que consomem a maior parte de sua renda). O preço livre de impostos dos produtos franceses diminuiria (se as empresas não reconstituíssem suas margens por um aumento) e o preço incluindo o IVA poderia permanecer estável (se a redução nos impostos sobre a produção e / ou nas contribuições do empregador fosse totalmente refletida nos preços sem IVA. ) Também podemos culpar o sistema atual por cobrar nossa proteção social de países que importam nossos produtos, mesmo que sejam países em desenvolvimento! Esses detratores pensam que a tributação por outros métodos de taxas (CSG, contribuição de valor agregado ) seria mais justa . Em parecer sobre o financiamento da proteção social, o19 de dezembro de 2007, o Conselho Econômico e Social "preconizava um aumento limitado da Contribuição para o Reembolso da Dívida Social (CRDS)", mas também ... "um deslocamento da Contribuição Saúde do Trabalhador para a Contribuição Social Generalizada (CSG), a liquidar definitivamente déficits previdenciários.
Pode-se criticar essa posição, ditada por considerações puramente financeiras e fora do âmbito da proteção social. No entanto, as possíveis respostas regulatórias a essas objeções podem ser, por um lado, que as empresas sejam obrigadas a manter seus preços, incluindo o IVA constante, ao transferir suas contribuições para a segurança social tradicionais (Segurança Social, URSSAF, pensões, etc.) para o IVA. Social, e, por outro lado, que as taxas de IVA sejam modificadas de modo que a incidência geral das variações do IVA seja zero para um (ou mais) cabaz (es) de produtos representativos (s) das despesas das famílias de baixa renda.
O IVA social visa alterar o financiamento da protecção social, aumentando o IVA e baixando um montante equivalente (ou eliminando) os impostos sobre os salários. Os resultados positivos esperados são então:
Além disso, a teoria econômica do equilíbrio geral prevê que o desvio dos lucros ou salários longe de seu nível de equilíbrio seja reduzido a zero no médio prazo devido à competição . Os “distúrbios” induzidos pelo IVA social, portanto, desapareceriam com o tempo, enquanto seus efeitos positivos continuariam.
Os possíveis resultados negativos são:
Na França, os efeitos do IVA social foram estudados em 2004, dentro de um modelo econômico global, por uma análise do DGTPE (um departamento do MINEFI ) em um relatório apresentado ao então ministro das finanças Nicolas Sarkozy (relatório elaborado por despacho de Comissão de Finanças do Senado), e em uma análise da Câmara de Comércio de Paris. Este relatório previa, num dos cenários considerados, um efeito ligeiramente positivo no emprego ao fim de dois anos, e a longo prazo um efeito nulo no emprego e uma ligeira quebra do PIB por efeito “desincentivo”.
A unanimidade dos membros do Conselho de Orientação para o Emprego (composto por economistas, parceiros sociais e parlamentares) não foi obtida, e o CMI escreveu em conclusão indecisa:
O efeito sobre as importações de países de baixo custo seria significativo para alguns, insignificante para outros que destacam a enorme diferença nos custos de produção entre os países desenvolvidos e os emergentes. Pode-se notar que além dos salários líquidos pagos e as contribuições sociais que lhes são inerentes, é necessário ter em conta outros custos que pesam sobre estas importações, principalmente custos de transporte e o custo do seguro contra os movimentos. A taxa de câmbio , os custos para objetos grandes e volumosos podem representar uma parte significativa do custo das importações. Nestes tipos de produtos, o impacto nas importações pode ser significativo.
O efeito seria maior no comércio entre os países desenvolvidos , cujos custos de produção estão mais próximos.
Exemplo teórico onde, por simplicidade, se assume que as técnicas de fabricação e os custos são idênticos, que o lucro e os salários (líquidos) estão incluídos nos custos e que a taxa padrão de IVA é 0%:
Nós vemos que
Várias observações:
Exemplo proposto por Jean Arthuis , presidente da comissão de finanças do Senado francês , no contexto de um IVA a 25% (contra 19,6% durante este cálculo):
Esse mecanismo efetuaria uma transferência parcial do ônus da parcela da riqueza produzida para a parcela da riqueza consumida. O ajuste das contribuições sociais dos empregadores e a nova taxa de IVA são calculados de forma que o jogo seja de soma zero para as finanças públicas.
Por outro lado, e desde que as empresas repassem integralmente a queda das contribuições para os preços, o mecanismo leva a uma ligeira queda nos preços dos bens produzidos no país, e tem um efeito inflacionário sobre os produtos importados. Para Arthuis, a inflação dos produtos importados será baixa devido à concorrência com os produtos locais, o que pode levar a margens menores para os importadores. Além disso, o ganho de competitividade só pode ter impacto para produtos sobre os quais ainda existe produção nacional e para os quais a diferença de preço à partida com os produtos importados é pequena, significativamente inferior ao impacto máximo do IVA Social (portanto a partir de 1 a 3%).
Entre 1987 e 1989, a Dinamarca , que goza de um elevado nível de protecção social , aboliu as contribuições sociais dos empregadores para o seguro de desemprego e invalidez, financiando a medida através do aumento da taxa do IVA em 3 pontos, aumentada para 25%.
Essa reforma não teve nenhum efeito particular sobre a inflação, de acordo com um relatório do Senado francês ; Segundo o mesmo relatório, contribuiu para os sucessos da economia dinamarquesa que se seguiram: queda da taxa de desemprego para 5,5%, excedente orçamental , crescimento elevado (+ 3,4% em 2005), saldo comercial positivo. No entanto, durante o período em análise, 1987-1989, o crescimento dinamarquês abrandou fortemente em comparação com o resto da Europa, os efeitos desta medida foram adicionados às medidas recessivas tomadas no ano anterior.
Em 2002, o IVA representou 33% de sua receita tributária na Dinamarca, em comparação com 25% da receita tributária na França. Além disso, os impostos diretos (renda pessoal) representam 53% da receita (contra 17% na França). Mas na Dinamarca, as contribuições sociais estão incluídas no que pagamos em impostos, e na íntegra, de modo que uma comparação das taxas com o sistema francês seria totalmente errada.
A estrutura tributária geral é, portanto, muito diferente e resulta, para salários baixos, em uma das maiores cunhas sociais e fiscais da OCDE .
Na Alemanha , o governo de Angela Merkel aprovou o1 ° de janeiro de 2007a taxa de IVA de 16% para 19% para financiar parte da protecção social (IVA sobre produtos alimentares não alterado). Este aumento do IVA pode ser comparado a um IVA social, uma vez que as contribuições sociais na Alemanha foram reduzidas no equivalente a 1 ponto de IVA.
Como na França, as necessidades básicas são tributadas a uma taxa baixa (5,5% atualmente), o impacto do aumento do IVA sobre as desigualdades foi, portanto, reduzido.
O efeito sobre a inflação ainda é difícil de avaliar: aumento de preços de 1,17% entre janeiro eMaio de 2007, ante + 0,92% em igual período de 2006, ainda que os números indiquem uma ligeira aceleração (aumento adicional de preços de 0,25% em cinco meses, ou 0,6% no ano projetado). Nota-se ainda que os consumidores alemães anteciparam fortemente as suas compras de bens duradouros no final de 2006, induzindo um efeito depressivo nos preços no início de 2007, o que foi capaz de contrabalançar o impacto inflacionário de um aumento do IVA.
Este IVA social, atua como uma desvalorização competitiva, e promove a competitividade da Alemanha à custa de seus principais parceiros comerciais (a 1 st sendo França), apesar de que ele é considerado no caso de alcance limitado (1% IVA).
Muito estudado e seriamente considerado nos anos de 2005 a 2007, o IVA social voltou às sombras, com exceção da sua aplicação no exterior.
No exterior: o IVA social da "lei Perben" de 1994A lei Perben de 1994 introduziu um IVA social nos departamentos da Reunião , em Guadalupe e Martinica . Assim, a taxa de IVA foi elevada de 7,5% para 9,5% e foram instituídas isenções de contribuições sociais nos sectores da indústria, hotelaria, restauração, imprensa, agricultura e pesca.
Um estudo de 1999 do Ministério do Exterior francês concluiu que quatro vezes mais empregos foram criados em setores isentos do que em setores não isentos entre 1996 e 1998, mas achou difícil isolar o impacto das isenções. Aspectos setoriais de outros fatores que contribuem para o emprego criação.
Um estudo econométrico do INSEE em 2000 mostrou que, para a Reunião , a lei Perben explicava apenas 20% das contratações em empresas isentas. Essa lei também estabeleceu um CAE (contrato de assistência ao trabalho) para toda a economia. É, portanto, difícil quantificar a parte da criação de empregos devido às isenções das contribuições do empregador. Por outro lado, o que podemos dizer é que o forte aumento do salário mínimo em 1995 (alinhamento do salário mínimo reunionês ao salário mínimo metropolitano) não provocou desaceleração da economia. Essas medidas de isenção certamente tiveram seu papel. Verificou-se neste estudo que as isenções de contribuições têm beneficiado mais microempresas (2 a 4 empregados) em situação económica crítica e muito sensível ao custo da mão-de-obra . Estas isenções permitiram mais a manutenção da actividade de uma empresa que, sem dúvida, teria desaparecido com o aumento do salário mínimo do que a pura criação de postos de trabalho.
Na cidadeNa França continental, o IVA social não existe atualmente. A contribuição social geral (CSG), instituída em 1990 pelo governo de Michel Rocard e afeta a renda familiar (renda do trabalho e renda da riqueza ), completa o orçamento da seguridade social , que permanece financiado principalmente pelas contribuições sociais .
França inteiraNa França, o nível de contribuições sociais , um dos mais altos do mundo, parece ser uma "desvantagem" para a competitividade econômica das empresas. As importações respondem por 54% do consumo de manufaturados em 2005.
O impacto da reforma sobre as desigualdades de renda é contestado. Um estudo bastante sucinto do EDHEC afirma que existe o risco de aumento das desigualdades , seja qual for a modulação dos aumentos das taxas totais e reduzidas de IVA. Estudos mais aprofundados, nomeadamente de base micro, mostram que, pelo contrário, o aumento da taxa normal do IVA reduziria as desigualdades.
Um aumento de preços afeta mais as famílias mais pobres, que dedicam uma parte maior de sua renda ao consumo (em oposição ao comportamento de poupança ). O valor relativo da riqueza, em comparação com os bens de consumo, seria reduzido, em detrimento dos mais ricos.
A carga fiscal do IVA pesa ligeiramente mais, em percentagem da despesa, para as famílias mais ricas, devido à existência de uma taxa reduzida de IVA sobre alguns bens. Além disso, os rendimentos dos reformados e da RMIste , assim como o salário mínimo , são indexados à inflação, o IVA social não deve ter uma influência negativa nos seus rendimentos.
PropostasDiferentes opções foram propostas para introduzir um IVA social:
Jacques Chirac apontou a causa raiz das dificuldades sociais e econômicas do país: "quanto mais uma empresa despede, mais ela se desloca e menos paga encargos sociais" . Lembra o caráter pernicioso do sistema, caráter que se torna evidente quando observamos que uma empresa que, para fabricar e vender sua produção, dá trabalho a 25.000 empregados, deve pagar 25.000 contribuições sociais, enquanto que aquela que importa as mesmas mercadorias do exterior com cerca de cinquenta empregados paga apenas 50: é um verdadeiro direito aduaneiro reverso que penaliza os produtos nacionais e favorece os produtos estrangeiros.
O deputado da UMP, Christian Vanneste , tem, aliás, depositado, emnovembro de 2005, projeto de lei que institui a substituição integral das contribuições sociais por um imposto proporcional.
O 29 de janeiro de 2012, O presidente Nicolas Sarkozy anunciou sua intenção de aumentar o IVA de 19,6% para 21,2% e de abolir as contribuições patronais do ramo familiar da segurança social.
Posição dos atores econômicos e políticos GovernosDentro janeiro de 2006, Jacques Chirac , então Presidente da República , tinha avançado a ideia de alargar a base de contribuições patronais a todo o valor acrescentado das empresas. No entanto, esta medida ficou sem resposta dada a complexidade da gestão de tal medida e a previsão de um efeito muito negativo sobre o investimento.
Nicolas Sarkozy se pronunciou durante a campanha presidencial de 2007 pela "experimentação" do IVA social , propondo que fosse acompanhado de monitoramento de seus efeitos, principalmente em termos de inflação. O20 de junho de 2007, O presidente Nicolas Sarkozy confirma que quer fazer uma experiência com o IVA social, em um determinado setor econômico.
Nomeado em Maio de 2007, o governo Fillon estudava a introdução de um IVA social, mas não antes de 2009. Um estudo confiado a Éric Besson e Christine Lagarde foi tornado público emsetembro de 2007. O seu mecanismo consistiria em transferir parte do financiamento da Segurança Social das empresas para as famílias , através da redução das contribuições patronais e do aumento simultâneo do imposto sobre o valor acrescentado (IVA). De acordo com François Fillon (o9 de setembro de 2007), o relatório Besson “acaba por mostrar que a questão é mais ampla do que a do IVA”.
Em última análise, a Assembleia Nacional aprovou o 18 de janeiro de 2012 IVA social que consiste num aumento de 1,6 pontos do IVA para financiar uma redução de 13,2 mil milhões de euros nas contribuições familiares dos empregadores., com aplicação ao 1 st outubro 2012. Após a eleição do Presidente da República François Hollande emMaio de 2012 uma de cujas promessas era a abolição deste IVA social, os deputados da nova maioria de esquerda revogaram esta disposição em 17 de julho de 2012 durante a análise da lei de financiamento retificativa para 2012.
Outros atoresO conceito de "IVA social" é atualmente criticado pela esquerda francesa, que teme um agravamento das desigualdades sob a alegação de que o IVA afeta os consumidores de maneira uniforme, ao contrário de impostos progressivos como o imposto de renda , ou mesmo impostos. Direto proporcional como o CSG , uma vez que o compartilhamento de sua renda destinada ao consumo é mais importante para os mais pobres. Para um economista como Thomas Piketty , diretor de estudos da EHESS , especialista em tributação (e próximo do PS), é chegado o momento de introduzir um CSG progressista.
A esquerda também teme a ineficácia desta medida sobre a competitividade das empresas vis-à-vis os produtos dos países emergentes com custos laborais muito baixos (China, Índia, etc.) e o risco de perturbação do comércio intra-comércio. Comunidades vizinhas países à custa da mão-de-obra. Por fim, ela teme que as empresas francesas optem por aumentar seus lucros não repassando a queda das contribuições no preço final do produto.
Alguns líderes, que são a minoria, haviam considerado anteriormente favoravelmente os aumentos do IVA, mesmo que a maioria dos líderes socialistas se oponha ao sistema de "contribuição de valor agregado" :
Com efeito, a Ségolène Royal tinha pleiteado a criação para as sociedades de um imposto direto sobre o valor acrescentado como forma de reduzir as contribuições sociais. No entanto, este mecanismo é diferente na medida em que este imposto não pesaria diretamente sobre os preços, mesmo que indiretamente total ou parcial. repasse dos custos adicionais sobre os preços pode ser decidido pelas empresas. Dominique Strauss-Kahn , por sua vez, havia mencionado a ideia de aumentos modulados do IVA.
Durante o congresso de Le Mans emnovembro de 2005, a moção final do Partido Socialista colocou no programa de governo, em caso de vitória nas eleições de 2007, " o repasse de parte das contribuições sociais patronais, que hoje pesam apenas na massa salarial, no valor acrescentado ", reafirmando a sua preferência pelos impostos diretos e progressivos ("O campo da progressividade deve estender-se em detrimento da proporcionalidade", "O reequilíbrio entre os impostos diretos e indiretos deve ser privilegiado") em oposição ao IVA. O7 de outubro de 2011, Manuel Valls assinou uma coluna no jornal Les Echos intitulada “ Sim, o IVA social é uma medida de esquerda ” já que defendeu a medida na sua campanha pelas primárias socialistas, antes de se alinhar com a posição de François Hollande , que se opõe ao proposta da maioria sobre a matéria, uma vez que esta tenha sido indicada como candidata pelo Partido Socialista.
O Movimento Democrático foi durante a campanha expressou apoio ao IVA social, através da voz de seu economista-chefe. François Bayrou quer ser cauteloso.
Por outras razões, este conceito também encontra a oposição de alguns movimentos liberais . Segundo eles, o IVA social apenas deslocaria o imposto, o que, portanto, apenas deslocaria o seu peso na economia, acusam também esta medida de proteccionismo, o que teria como consequência o abrandamento do comércio.
O UMP apóia a reforma, mas vozes divergentes foram ouvidas, como Jean-Pierre Raffarin ou Serge Dassault, que considera que o IVA social "não é uma boa idéia" e recomenda "antes um imposto sobre a figura dos negócios". Christian Estrosi , prefeito de Nice (e há muito tempo conhecido por ser próximo de Nicolas Sarkozy) também se pronunciou contra: "é estranho aumentar o que vai minar o poder de compra e, portanto, o consumo em nosso país", declarou assim no Inter da França, o18 de janeiro de 2012.
Na França, muitos sindicatos de trabalhadores ( FO , CFDT , CFTC , CGT ) não são a favor e geralmente preferem o CSG : eles temem em particular uma redução consequente no poder de compra (este IVA sendo pago em última instância pelo consumidor), uma transferência de impostos corporativos para as famílias, mas também uma perda potencial de seu poder sobre a gestão de fundos de pensão ou de doença.
Os sindicatos agrícolas, por outro lado, são a favor: a FNSEA é a favor, assim como a Coordenação Rural .
O MEDEF , em representação dos dirigentes das empresas, é favorável à redução das contribuições sociais, mas considera que o IVA social é apenas uma medida entre outras, devendo ser dada prioridade à redução do custo do trabalho . Laurence Parisot estimou o19 de junho de 2007 que “não devemos acreditar que se trata de uma receita milagrosa” e que devemos dar-nos “tempo para estudar e refletir”.
O CFE-CGC propôs uma “contribuição social sobre o consumo”, cuja operação está muito próxima do IVA social (transferência parcial da contribuição para a saúde do empregador sobre o consumo).
O Partido Verde, durante as eleições presidenciais de 2007, defendeu um IVA significativo sobre produtos de luxo .
As alternativas ao IVA social, para se obter uma redução das contribuições sociais , são essencialmente a utilização de uma " contribuição de valor acrescentado " ou uma transferência de contribuições sociais para o CSG , para uma contribuição patronal generalizada, ou mesmo para a tributação do património .
Em 2006, Jacques Bichot se propôs a cobrar uma " contribuição de valor agregado " ( CVA ), também chamada de " empregador CSG " como alternativa ao IVA social. Os efeitos seriam da mesma natureza (vantagens para as indústrias locais em relação às importações, para as indústrias intensivas em trabalho contra aquelas com alta intensidade de capital ), mas com menor intensidade. Por outro lado, não pesaria diretamente nos preços, ainda que, como acontece com qualquer imposto social, as repercussões possam ser decididas pelas empresas.
Esta contribuição sobre o valor acrescentado das empresas não teria o ónus simbólico de um aumento do IVA, mas os seus adversários consideram muito complexa a sua implementação e os seus custos de gestão significativos. Teria assim um impacto bastante reduzido nas importações (apenas o valor acrescentado fornecido durante a venda (possivelmente durante o transporte) dos produtos importados seria tributado, mas não o valor acrescentado da produção desses bens). Com uma redução equivalente das contribuições sociais , o peso deste CVA na produção nacional seria superior ao do IVA social, sendo a base tributável menor. Além disso, o CVA não pode desempenhar o papel de desvalorização competitiva que é emprestado ao IVA social.
O CAE , que estudou emjulho de 2006a pergunta, havia rejeitado esta ideia: " não está convencido do interesse de uma ampliação da base de contribuições patronais, o que seria feito por meio de um CVA, ainda que se livrassem de suas desvantagens econômicas o mais óbvio (tributação da depreciação). Porque, qualquer que seja a fórmula adotada, os custos de gestão da fórmula, e que sem dúvida não são apenas de transição, seriam significativos em comparação com vantagens incertas e provavelmente limitadas. Uma espécie de princípio de precaução aqui torna o status quo bastante atraente para muitos membros da ACE ...
Jacques Pichelot, autor de "Le prospérisme" e "Saving aposentadoria por distribuição e emprego", no seu livro "Uma alternativa ao IVA social", desenvolve a ideia do piso mínimo das contribuições sociais (PMCS): " O PMCS parte de outra observação: 60% dos bens consumidos em França têm pesadas contribuições para a segurança social, enquanto os restantes 40% praticamente não têm, devido à sua produção robotizada ou deslocalizada. O princípio é, portanto, reduzir mais especificamente as contribuições salariais. Deve ser introduzido o PMCS, que se aplicará a qualquer produto com baixa taxa de contribuição dos trabalhadores, e para os produtos que, devido ao seu modo de produção, tenham o seu preço diminuído, a implementação do PMCS não criará inflação. O PMCS baseia-se num estudo concreto da economia, é o progresso que permitiu dobrar a participação do social no PIB, de 14% para 30% no espaço de quarenta anos. enfrentar a cobertura previdenciária, sem alterar o consumo. "
Philippe Gosselin , deputado da UMP por La Manche que assina o prefácio do livro, acrescenta que “o piso mínimo dos encargos sociais permitiria a obtenção de reforma sobre produtos que caem e que são, a médio e longo prazo, muitos Mais do que você pensa. É o caso da maioria dos bens de capital, informática, digital, audiovisual ... sem falar no automóvel, por exemplo. A diminuição assim registrada seria, portanto, afetada em duas etapas em vez de apenas uma hoje. A primeira, de forma rápida, por um ganho imediato de poder de compra em benefício do consumidor, a segunda, a mais longo prazo, através de pensões reforçadas, uma espécie de poder de compra diferido. A reforma proposta, portanto, consiste em associar o progresso de nossa sociedade à cobertura social. Coloca o Homem de volta no centro dos debates. Está apostando - demonstrando - que nossos “genes” econômicos possibilitam a adaptação ” .
Um projeto de lei para estabelecer um PMCS foi apresentado na Assembleia Nacional em 24 de janeiro de 2012.
Para Camille Landais , Thomas Piketty e Emmanuel Saez , ao invés de um IVA social, seria mais justo, mais eficiente e menos perigoso para o crescimento transferir as contribuições sociais para o CSG , que afeta todas as receitas, inclusive as de capital, ou para um Generalizado Contribuição dos empregadores (CPG) com base na renda auferida e na renda de capital.
Para Camille Landais , seria mesmo preferível transferir as contribuições sociais para uma tributação do próprio património do que introduzir um IVA social. Para ele, reduzir os impostos sobre a posse de ativos para tributar a receita que gera “ é um disparate econômico. Nada é mais eficiente do que taxar o estoque. Tributar fluxos equivale a favorecer o capital inativo. […] Tributar a renda da propriedade em vez do estoque é tributar o investimento produtivo. " .
Além disso, um breve estudo da EDHEC sugere que o IVA social seja aplicado especificamente às contribuições sociais dos empregados .